Những ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Những loại thuế nào được miễn cho doanh nghiệp thành lập mới?

Hiện nay có khá nhiều chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp ở giai đoạn khởi đầu như sau:

• Thuế môn bài: doanh nghiệp mới có thể được miễn thuế trong năm đầu tiên kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, đồng thời doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh còn có thể được miễn trong 3 năm. (Theo Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp: Không miễn thuế hoàn toàn mà chỉ áp dụng với một số lĩnh vực như công nghệ cao, giáo dục, y tế hoặc tại các địa bàn kinh tế khó khăn… trong vòng 2 - 4 năm.
• Thuế xuất nhập khẩu: Trong một vài lĩnh vực hoạt động thì có hưởng chính sách miễn thuế như nhập khẩu máy móc, thiết bị để tạo tài sản cố định cho dự án đầu tư mới.

Chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Bên cạnh những chính sách miễn thuế, doanh nghiệp có thể hưởng các ưu đãi thuế khác như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Để dễ hiểu, theo Điều 13 Luật Thuế TNDN hợp nhất số 14/VBHN-VPQH quy định, doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi từ 10% đến 17% trong thời gian tối đa 10 năm. Tuy thuế thu nhập doanh nghiệp không áp dụng chung ưu đãi cho tất cả doanh nghiệp mới nhưng nhìn chung theo Luật Thuế TNDN 2008 vẫn có các ưu đãi về thuế suất và miễn giảm quy định trên từng lĩnh vực, ngành nghề như sau:

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo vệ môi trường, xử lý chất thải hoặc phát triển các công nghệ xanh;
• Doanh nghiệp được thành lập để triển khai dự án đầu tư trong lĩnh vực công nghệ cao
• Doanh nghiệp tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế hoặc khu công nghệ cao.
• Một số ngành nghề sản xuất đặc thù phục vụ phát triển nông nghiệp, thủy lợi, máy móc thiết bị hoặc chế biến nông sản.

Thời gian áp dụng mức thuế suất ưu đãi sẽ khác nhau tùy từng ngành nghề và khu vực đầu tư, đồng thời sau thời gian ưu đãi doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất thông thường hiện nay là 20%.

Thuế môn bài

Như đã biết, doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ miễn phí môn bài trong năm hoạt động đầu kể từ thời điểm được thành lập hoặc chính thức bắt đầu kinh doanh cho đến hết ngày 31 tháng 12 của năm đó.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh (theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) cũng được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu tính từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Sau thời gian miễn lệ phí, doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hàng năm theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Cụ thể:

• Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm.
• Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và các đơn vị phụ thuộc khác: 1 triệu đồng/năm.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Ngay từ khi mới thành lập công ty, doanh nghiệp sẽ không được miễn loại thuế này, nên sẽ phải chọn áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế về thuế GTGT như sau:

• Phương pháp khấu trừ: Chỉ áp dụng với những doanh nghiệp có đầy đủ hệ thống hợp lệ với thuế suất ưu đãi là 0% và 5% (thông thường là 10%) tùy từng loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh.
• Phương pháp trực tiếp: Cơ quan thuế sẽ áp dụng một tỷ lệ % trực tiếp trên doanh thu để xác định số thuế doanh nghiệp phải nộp, nhằm tối ưu hơn so với phương pháp trên.

Hãy cân nhắc kỹ lưỡng với phương pháp nào hiệu quả và có lợi với mô hình doanh nghiệp nhất!

Thuế thu nhập cá nhân

Nhiều người hiểu lầm rằng thuế thu nhập cá nhân thì không áp dụng cho doanh nghiệp, nên sẽ không có bất kỳ ưu đãi nào cả. Tuy nhiên đây là nghĩa vụ mà doanh nghiệp cần phải lưu ý ngay từ đầu. Nó thường phát sinh từ các chủ sở hữu hoặc cổ đông nhận lợi nhuận chia sẻ hoặc từ người lao động có thu nhập chịu thuế trong công ty.

Khi đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi theo quy định thì phần lợi nhuận được chia chỉ phải nộp thuế TNCN cố định ở mức 5%. Ngược lại, các cổ đông khác vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNCN theo tỷ lệ vốn góp và thu nhập thực tế phát sinh.

Chính sách gia hạn thời gian đóng thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Ngoài việc hưởng ưu đãi thì doanh nghiệp có thể được gia hạn thêm thời gian nộp thuế như sau:

• Tiền thuê đất: Khi doanh nghiệp được sử dụng đất trực tiếp do Nhà nước cho thuê thì sẽ được phép nộp chậm 5 tháng nữa, giúp giảm áp lực trong giai đoạn đầu.
• Gia hạn thuế sử dụng đất nông nghiệp: có thể được miễn hoặc giãn thời hạn nộp thuế sử dụng đất đến tận năm 2025.
• Gia hạn các loại thuế khác: doanh nghiệp mới còn có thể được xem xét gia hạn thêm các loại thuế khác như thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt…

Việc được gia hạn thời gian nộp thuế không đồng nghĩa với miễn giảm thuế, mà chỉ là kéo dài thời gian nộp. Nên doanh nghiệp vẫn cần tuân thủ và hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Làm sao để doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế khi mới thành lập?

Để được hưởng các ưu đãi thuế (miễn, giảm) khi mới thành lập, doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy trình kê khai và chuẩn bị hồ sơ theo quy định của pháp luật. Các bước hướng dẫn như sau:

• Bước 1: Kiểm tra xem doanh nghiệp đang được hưởng chính sách ưu đãi nào và thời gian được ưu đãi.
• Bước 2: Sau khi xác định thì chuẩn bị hồ sơ cần thiết như:

• Văn bản đề nghị miễn hoặc giảm thuế;
• Bản sao công chứng hoặc bản photo kèm bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
• Tài liệu chứng minh doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn hoặc giảm thuế;
• Giấy chứng nhận hoặc xác nhận dự án đầu tư (Nếu thuộc lĩnh vực ưu tiên);
• Tài liệu bổ sung từ Thuế (Nếu có).

• Bước 3: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý nếu nộp trực tiếp. Còn nộp trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế nếu doanh nghiệp lựa chọn nộp trực tuyến.
• Bước 4: Hồ sơ sẽ được xử lý hồ sơ trong vòng 10–15 ngày làm việc.
• Bước 5: Nhận kết quả.

Dù miễn hay giảm thì doanh nghiệp vẫn cần phải kê khai và thực hiện toàn bộ nghĩa vụ thuế đúng hạn và đúng thủ tục. Nên thường xuyên cập nhật để không bỏ lỡ những cơ hội hưởng ưu đãi tốt nhất. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp không còn đáp ứng điều kiện ưu đãi hoặc vi phạm quy định, ưu đãi có thể bị thu hồi.